Сроки уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов Как уплачивается ндфл

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .

Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день. Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН - 31 марта, но в 2019 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2019 года.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Налоговый календарь для ИП

* Если численность работников от 25 человек, отчет сдается только в электронном виде.

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

**Подтверждение основного вида деятельности в ФСС ИП-работодатели сдают только в случае, если они изменили вид основной деятельности, по которой в прошедшем году получен наибольший доход.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата , надо ли вам отчитываться и когда.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают организации, а также ИП, если они используют принадлежащие им участки в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо. Срок сдачи декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых - перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики - организации. Срок сдачи декларации - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз - это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
алкогольная продукция, в том числе пиво;
табачная продукция;
легковые автомобили;
мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
автомобильный и прямогонный бензин;
дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Вид налога	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За I квартал 2018 года	Не позднее 28.04.2018
	За I полугодие 2018 года	Не позднее 30.07.2018
	За 9 месяцев 2018 года	Не позднее 29.10.2018
	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)
	За январь 2018 года	Не позднее 29.01.2018
	За февраль 2018 года	Не позднее 28.02.2018
	За март 2018 года	Не позднее 28.03.2018
	Доплата за I квартал 2018 года	Не позднее 28.04.2018
	За апрель 2018 года	Не позднее 28.04.2018
	За май 2018 года	Не позднее 28.05.2018
	За июнь 2018 года	Не позднее 28.06.2018
	Доплата за I полугодие 2018 года	Не позднее 30.07.2018
	За июль 2018 года	Не позднее 30.07.2018
	За август 2018 года	Не позднее 28.08.2018
	За сентябрь 2018 года	Не позднее 28.09.2018
	Доплата за 9 месяцев 2018 года	Не позднее 29.10.2018
	За октябрь 2018 года	Не позднее 29.10.2018
	За ноябрь 2018 года	Не позднее 28.11.2018
	За декабрь 2018 года	Не позднее 28.12.2018
	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)
	За январь 2018 года	Не позднее 28.02.2018
	За февраль 2018 года	Не позднее 28.03.2018
	За март 2018 года	Не позднее 28.04.2018
	За апрель 2018 года	Не позднее 28.05.2018
	За май 2018 года	Не позднее 28.06.2018
	За июнь 2018 года	Не позднее 30.07.2018
	За июль 2018 года	Не позднее 28.08.2018
	За август 2018 года	Не позднее 28.09.2018
	За сентябрь 2018 года	Не позднее 29.10.2018
	За октябрь 2018 года	Не позднее 28.11.2018
	За ноябрь 2018 года	Не позднее 28.12.2018
	За 2018 год	Не позднее 28.03.2019
НДС
	1-й платеж за I квартал 2018 года	Не позднее 25.04.2018
	2-й платеж за I квартал 2018 года	Не позднее 25.05.2018
	3-й платеж за I квартал 2018 года	Не позднее 25.06.2018
	1-й платеж за II квартал 2018 года	Не позднее 25.07.2018
	2-й платеж за II квартал 2018 года	Не позднее 27.08.2018
	3-й платеж за II квартал 2018 года	Не позднее 25.09.2018
	1-й платеж за III квартал 2018 года	Не позднее 25.10.2018
	2-й платеж за III квартал 2018 года	Не позднее 26.11.2018
	3-й платеж за III квартал 2018 года	Не позднее 25.12.2018
	1-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019
	2-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.02.2019
	3-й платеж за IV квартал 2018 года	Не позднее 25.03.2019
Налог при УСН (включая авансовые платежи)
	За I квартал 2018 года	Не позднее 25.04.2018
	За I полугодие 2018 года	Не позднее 25.07.2018
	За 9 месяцев 2018 года	Не позднее 25.10.2018
	За 2018 год (уплачивают только организации)	Не позднее 01.04.2019
	За 2018 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2019
НДФЛ с отпускных и больничных пособий
	За январь 2018 года	Не позднее 31.01.2018
	За февраль 2018 года	Не позднее 28.02.2018
	За март 2018 года	Не позднее 02.04.2018
	За апрель 2018 года	Не позднее 03.05.2018
	За май 2018 года	Не позднее 31.05.2018
	За июнь 2018 года	Не позднее 02.07.2018
	За июль 2018 года	Не позднее 31.07.2018
	За август 2018 года	Не позднее 31.08.2018
	За сентябрь 2018 года	Не позднее 01.10.2018
	За октябрь 2018 года	Не позднее 31.10.2018
	За ноябрь 2018 года	Не позднее 30.11.2018
	За декабрь 2018 года	Не позднее 31.12.2018
ЕНВД
	За I квартал 2018 года	Не позднее 25.04.2018
	За II квартал 2018 года	Не позднее 25.07.2018
	За III квартал 2018 года	Не позднее 25.10.2018
	За IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019
ЕСХН
	За I полугодие 2018 года	Не позднее 25.07.2018
	За 2018 год	Не позднее 01.04.2019
Торговый сбор на территории г. Москвы
	За I квартал 2018 года	Не позднее 25.04.2018
	За II квартал 2018 года	Не позднее 25.07.2018
	За III квартал 2018 года	Не позднее 25.10.2018
	За IV квартал 2018 года	Не позднее 25.01.2019

Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .

Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам
	За январь 2018 года	Не позднее 15.02.2018
	За февраль 2018 года	Не позднее 15.03.2018
	За март 2018 года	Не позднее 16.04.2018
	За апрель 2018 года	Не позднее 15.05.2018
	За май 2018 года	Не позднее 15.06.2018
	За июнь 2018 года	Не позднее 16.07.2018
	За июль 2018 года	Не позднее 15.08.2018
	За август 2018 года	Не позднее 17.09.2018
	За сентябрь 2018 года	Не позднее 15.10.2018
	За октябрь 2018 года	Не позднее 15.11.2018
	За ноябрь 2018 года	Не позднее 17.12.2018
	За декабрь 2018 года	Не позднее 15.01.2019
Взносы ИП за себя	За 2018 год	Не позднее 31.12.2018
Взносы ИП за себя	За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.)	Не позднее 01.07.2019
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы «на травматизм»
	За январь 2018 года	Не позднее 15.02.2018
	За февраль 2018 года	Не позднее 15.03.2018
	За март 2018 года	Не позднее 16.04.2018
	За апрель 2018 года	Не позднее 15.05.2018
	За май 2018 года	Не позднее 15.06.2018
	За июнь 2018 года	Не позднее 16.07.2018
	За июль 2018 года	Не позднее 15.08.2018
	За август 2018 года	Не позднее 17.09.2018
	За сентябрь 2018 года	Не позднее 15.10.2018
	За октябрь 2018 года	Не позднее 15.11.2018
	За ноябрь 2018 года	Не позднее 17.12.2018
	За декабрь 2018 года	Не позднее 15.01.2019

Пени по налогам

При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.

Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 октября 2018 года.
Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г.: 25 октября 2018 г., 26 ноября 2018 г., 25 декабря 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль 29 октября 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года – не позднее 29 октября 2018 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018 года . Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2018 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 г. необходимо не позднее 22 октября 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2018 нужно не позднее 25 октября 2018 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года необходимо не позднее 31 октября 2018 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года представляется не позднее 30 октября 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2018 года.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Налоговая единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года представляется не позднее 22 октября 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.
В бумажном виде сдается не позднее 22 октября 2018 г.
В электронном виде сдается не позднее 25 октября 2018 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2018 года:
За июль 2018 года – не позднее 15 августа 2018 года
За август 2018 года – не позднее 17 сентября 2018 года
За сентябрь 2018 года – не позднее 15 октября 2018 года

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца , следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2018 г. до 16 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 17 сентября (за август), до 15 октября (за сентябрь).

НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?

Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.

Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

По результатам декларации НДС за 3 квартал 2018 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года:

первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2018;
вторая 1/3 — до 26.11. 2018;
третья 1/3 — до 25.12.2018.

При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.

Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.

Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.

При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.

Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года

При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:

Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
Реквизиты налогового органа.
Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
ОКТМО места осуществления деятельности.
Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2018.
В поле 108 указываем 0 (ноль).
В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.

Пример

ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2018 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2018.

Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года имеет следующий вид:

Не знаете свои права?

Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?

Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:

Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.

Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2018 год по требованию имеет реквизиты:

Назначение платежа в платежном поручении

Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2018 года».

Пример назначения платежки при уплате первой части налога:

1/3 НДС за 3 квартал 2018 года.

При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:

НДС за 3 квартал 2018 года.

Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:

Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2018 года на основании требования <номер> от <дата>.

Уплату НДС за 3 квартала 2018 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.

На упрощенной системе налогообложения налогоплательщики ежеквартально вносят в бюджет «предоплату» по единому налогу — авансовый платеж. По итогам налогового периода — одного года — нужно составить декларацию и доплатить оставшуюся сумму налога. В статье расскажем, как посчитать авансовые платежи в течение года и рассчитать годовой платеж. Рассмотрим объекты налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Авансы по УСН в 2019 году

На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог. При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи. ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.

Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2019 года.

Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2019 года.

По итогам 2019 года (или по итогам 4 квартала) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:

Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Авансовый платеж за 1 квартал 2019 года

Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы»

Шаг 1. Для расчета налога определяем налоговую базу: суммируем все доходы с начала года. Этот показатель берется из 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на упрощенке в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

Размер налога вычисляется по формуле: Доходы × 6 % . Уточните налоговую ставку для вашего вида деятельности и вашего региона — она может составлять от 1 до 6 %.

Шаг 2. «Упрощенцы» имеют право сделать налоговый вычет и уменьшить налог на размер уплаченных страховых взносов за сотрудников и торгового сбора, а также больничных, которые оплачены работодателем.

ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %.
ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Теперь из суммы налога за три квартала вычитаем все уплаченные взносы, сборы и больничные. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 1 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)

Доходы предприятия с начала года по конец марта составили 150 000 рублей.

Сумма налога составляет: 150 000 × 6 % = 9 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов:

В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей:
30 000 × 3 = 60 000 рублей — с них уплачиваются страховые взносы в размере 30 %: 60 000 × 30 % = 18 000 рублей в месяц. За прошедшие 3 месяца организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 3 = 54 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 9 000 × 50 % = 4 500 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал по базе «Доходы минус расходы»

Шаг 1. Определяем налоговую базу. Сумма доходов берется из раздела 1 КУДИР — итоговая сумма за отчетный период графы 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ . Сумму расходов, которые мы будем вычитать из доходов, берем из графы 5 раздела 1 КУДИР. При УСН в качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ . О том, как вести учет расходов при УСН, вы можете прочесть в в .

Отдельный вопрос: как быть со страховыми взносами? В соответствии с п. 1.7 ст. 346.16 НК РФ , упрощенцы включают уплаченные страховые взносы в расходы. Это касается взносов за сотрудников и взносов предпринимателей «за себя». Уплаченные страховые взносы уменьшают налоговую базу и сам налог.

Размер налога вычисляется по формуле: (Доходы - Расходы) × 15 %. Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)

Доходы ИП с января по конец марта составили 120 000 рублей. Расходы ИП за 3 месяца составили 40 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эту сумму он включил в расходы.

Рассчитываем сумму авансового платежа: (120 000 - 40 000) × 15 % = 12 000 рублей.

Авансовый платеж за 2 квартал 2019 года

Порядок расчета авансового платежа за второй квартал аналогичен . При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в прошлом квартале.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 2 квартал

Доходы предприятия с начала года по конец июня составили 270 000 рублей.
Из них 150 000 рублей — за 1 квартал и 120 000 рублей за 2 квартал. Авансовый платеж за 1 квартал — 4 500 рублей.

Сумма налога составляет: 270 000 × 6 % = 16 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за первые шесть месяцев составили, предположим, 108 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 16 200 × 50 % = 8 100 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовый платеж 1 квартала:
8 100 - 4 500 = 3 600 рублей.

Расчет авансового платежа за 2 квартал по базе «Доходы минус расходы»

Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но аванс, уплаченный в первом квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного во втором квартале налога.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 2 квартал.

Доходы ИП с января по конец июня составили 230 000 рублей. Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал. Расходы ИП за 6 месяцев составили 85 000 рублей. Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал. Авансовый платеж в 1 квартале — 12 000 рублей. ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Рассчитываем сумму налога: (230 000 - 85 000) × 15 % = 21 750 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовый платеж 1 квартала:
21 750 — 12 000 = 9 750 рублей.

Авансовый платеж за 3 квартал 2019 года

Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы»

Порядок расчета авансового платежа за третий квартал аналогичен . При этом важно иметь в виду, что из рассчитанной суммы налога нужно предварительно вычесть авансовые платежи, уплаченные в первом и втором квартале.

Пример расчета авансового платежа для ООО «Копыто» за 3 квартал (налоговая база «Доходы» 6%)

Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей.
Из них 150 000 рублей — за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал. Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей.

Сумма налога составляет: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала:
12 600 - (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей.

Расчет авансового платежа за 3 квартал по базе «Доходы минус расходы»

Порядок расчета авансового платежа при налогооблагаемой базе «Доходы минус расходы» тоже аналогичен первому кварталу. Но авансы, уплаченные в первом и втором квартале нужно предварительно вычесть из суммы рассчитанного в третьем квартале налога.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 3 квартал (налоговая база «Доходы минус расходы» 15 %)

Доходы ИП с января по конец сентября составили 380 000 рублей.

Из них 120 000 — за 1 квартал, 110 000 — за 2 квартал и 150 000 — за 3 квартал.

Расходы ИП за 9 месяцев составили 125 000 рублей.

Из них 40 000 за 1 квартал, 45 000 за 2 квартал и 40 000 за 3 квартал.

Авансовые платежи в 1 квартале — 12 000 рублей, во 2 квартале — 9 750 рублей.

ИП Петров платит страховые взносы за себя в каждом квартале по 9 060 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Рассчитываем сумму налога: (380 000 - 125 000) × 15 % = 38 250 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи 1 и 2 квартала:
38 250 - (12 000 + 9 750) = 16 500 рублей.

Если вы просрочили авансовый платеж за квартал

Порой у предпринимателя нет свободных средств для уплаты авансового платежа и он делает оплату позже — ближе к концу года либо вместе с уплатой налога, рассчитанного по итогам года. Это значит, что бизнесмену за каждый день просрочки придется платить пени. Если аванс нужно было перечислить до 25 апреля, то первый день начисления пеней при неуплате — 26 апреля. Последний день начисления пеней — это день, когда вы уплатили авансовый платеж.

Пени рассчитываются по-разному для организаций и ИП. Предприниматели начисляют пени так:

1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки.

Размер пеней для организаций зависит от числа дней просрочки. Если опоздание составило меньше 30 дней, то формула аналогична формуле для ИП. Но если опоздание больше 30 дней, формула усложняется:

(1/300 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × 30) + (1/150 ставки рефинансирования × сумма неуплаты × число дней просрочки с 31 дня).

Обращайте внимание на размер ставки рефинансирования. С 2016 года она приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и в последние месяцы Центробанк часто снижает ее. С 17 декабря 2018 года ключевая ставка составляет 7,75%. Чтобы не допустить ошибку в расчетах, .

Пример расчета пеней за неуплату авансового платежа в 3 квартале

ИП должен был уплатить 12 000 рублей авансовым платежом до 25 октября, но эти средства он смог перечислить только 10 ноября. Просрочка составляет 16 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ — 7,75%.

1/300 × 7,75 % × 12 000 × 16 = 48 рублей.

Таким образом, пени составят 48 рублей, эту сумму ИП должен будет уплатить вместе с авансовым платежом 10 ноября.

Единый налог по УСН за 2018 год (4 квартал)

Расчет единого налога по УСН за 2018 год по базе «Доходы»

Правила расчета единого налога по УСН устанавливает статья 346.21 НК РФ. Налог рассчитывается по формуле:

НАЛОГ = Налоговая база * 6% - Авансовые платежи за год

Шаг 1. Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом. Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

Шаг 2. Определить размер страховых взносов . Исчисленный налог уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных за период.

ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;

ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Определить налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычитаем сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшаем лишь наполовину.

Шаг 4. Рассчитываем налог по УСН . Полученную налоговую базу умножаем на ставку налога и вычитаем все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.

Пример расчета налогового платежа для ООО «Копыто» за 2018 год. ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили составили 580 000 рублей.

1 квартал — 150 000 рублей;

2 квартал — 120 000 рублей;

3 квартал — 150 000 рублей;

4 квартал — 160 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

Сумма налога составляет: 580 000 * 6 % = 34 800 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (60 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30%: 60 000 * 30% = 18 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 * 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 34 800 * 50 % = 17 400 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

17 400 - (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 1 апреля 2019 года.

Расчет единого налога по УСН за 2018 год по базе «Доходы минус расходы»

Шаг 1. Определяем налоговую базу. Доходы и расходы берем из Книги учета доходов и расходов. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДИР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В отличии от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

Шаг 2. Определить размер налога. Налог вычисляется по формуле:

Налог = (Доходы — Расходы) * 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Пример расчета налогового платежа для ИП Петров А.В. за 2018 год (объект налогообложения — «Доходы минус расходы» 15 %)

Доходы ИП за 2018 год составили 470 000 рублей, а расходы составили 160 000 рублей. Из них:

Петров ежеквартально платит за себя страховые взносы за себя по 8 000 рублей, эти суммы он включил в расходы.

Авансовые платежи в течение года составили: 1 квартал — 12 000 рублей, 2 квартал — 9 750 рублей, 3 квартал — 16 500 рублей.

Рассчитываем сумму налога: (470 000 — 160 000) * 15 % = 46 500 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы авансовые платежи за год:

46 500 - (12 000 + 9 750 + 16 500) = 8 250 рублей.

Таким образом, ИП должен уплатить 8 250 рублей до 30 апреля 2019 года.

Расчет минимального налога по УСН 15%

Не всегда удается вывести бизнес на прибыль. В конце года расходы могут превысить доходы или совсем незначительно отличаться. В таком случае налоговая база будет совсем крошечной или даже получит отрицательное значение. В таком случае, государство не станет выплачивать вам никаких компенсаций, а обяжет уплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается исходя из всех доходов, полученных за налоговый период, по ставке 1%.

Поэтому в конце года необходимо рассчитать налог стандартным способом и минимальный налог. Та сумма, которая окажется больше, подлежит уплате в бюджет.

Пример расчета минимального налога для ООО «Чайный дом». В 2018 году доходы компании «Чайный дом» составили 180 000 рублей, а расходы составили 170 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога = (180 000 — 170 000) * 15% = 1 500 рублей в год.

Рассчитаем минимальный налог = 180 000 * 1% = 1 800 рублей.

При незначительном отличии доходов и расходов, сумма минимального налога превысила сумму налога, рассчитанного обычным способом, на 300 рублей. В таком случае ООО «Чайный дом» заплатит за год минимальный налог — 1 800 рублей.

Опоздание с уплатой налога по УСН

За неуплату налога по УСН вовремя, будет начислен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если у налоговой будут доказательства того, что вы не платили налог умышленно, хотя знали, что должны, и имели средства на уплату — штраф может вырасти до 40%.

Помимо штрафа за опоздание с оплатой налога, со следующего дня и до дня уплаты включительно начисляются пени. За каждый день просрочки их начисляют по ставке 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Штрафа можно успеть избежать, если оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. Только в таком случае все равно придется заплатить пени.

Кроме штрафов и пеней, за неуплату налога могут заблокировать расчетный счет. Налоговая направит вам уведомление о необходимости уплаты долга с указанием крайнего срока. Если не оплатить долг — счет заблокируют на сумму задолженности.

Если вы с опозданием уплатили авансовые платежи за предыдущие периоды, то пени будут начисляться по каждому просроченному авансу и за год могут составить существенную сумму. Поэтому вовремя рассчитывайте и перечисляйте авансы по налогу. Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает суммы платежей, формирует платежные поручения и напоминает пользователю о сроках уплаты. Бухгалтерия интегрирована с рядом банков — платежку можно сразу отправить в интернет-банк. Протестируйте сервис бесплатно в течение 14 дней, платите налоги, сдавайте отчетность, ведите учет с помощью Контур.Бухгалтерии.